课程背景：

     "走出去"是我国企业发展壮大后国际扩张的必然选择，开拓国外市场空间，优化产业结构的同时还能获取更多的经济资源。本课程分析"走出去”企业的投资现状及特点，从案例分析“走出去”企业会遇到的11项税收风险及应对的措施，帮忙企业规避对外投资的常见税收风险，减少不必要的开支，让企业的利益最大化。

课程收益：

     学习本课程可让学员知道自己公司走出去投资经营遇到以下税务风险时该如何处置和应对：

1、企业走出去搞工程承包和对外援助把国内购买的货物设备携带出境如何办理出口退税？

2、境外投资如何避免成为常设机构PE而被东道国税务机关征税？
3、走出去后在国外缴纳的公司所得税如何抵免中国纳税义务？ 中国对多层控股公司是如何限定抵免的？
4、海外开设分公司发生的亏损如何进行弥补？不同国家分部可以盈亏互抵吗？海外分部亏损可以冲抵国

      内总部或分部盈利吗？
5、海外全资子公司如何避免被国内税务局认定为CFC从而把长期不分配或少分配的利润汇集到国内母公  

      司当年应税所得缴税？
6、企业向境外关联方大额支付的税务风险都有哪些？如何应对？
7、公司走出去后跟当地国家税局发生纠纷如何解决？是不是直接打电话给中国国家税务总局？
8、走出去企业的税务架构如何搭建才能更好地节税？特别是境外搭建VIE架构如何规避拆除的税务风险？

9、公司到海外并购过程中如何做好尽调？并购时采用何种模式？海外设立SPV并购过程中的税务风险如  

      何加以控制？

10、企业走出去如何应对非税务方面的比如金融财务环境知识产权法律文化习俗等风险？

11、走出去后是不是跟国内税务局就没关系了？如何确保不发生居民国---中国的税务风险？

12、在国外获得的经营投资所得如何获得东道国跟中国税收协定规定的减免税或低税率待遇？等等。

课程说明：

       本课程核心内容鲍老师曾经于2015年12月8日在大连出席由汤森路透集团赞助，上海财大和高顿财经联合主办的“全国第五届税务总监高峰论坛”上作过简要分享。受到全国各地众多企业财务税务总监和税务经理及投资总监的高度评价。    

课程大纲：

第一模块 “走出去”企业的投资现状及特点

1、投资现状（规模增长和结构变化）

2、特点（国别地区、行业、投资模式、效果）
      用大量数据和图表说明走出去投资经营的特点。

3、对当前中国海外投资政策的解读

     (国家对万达等企业海外非理性并购整顿以及黑名单制度推出会影响企业走出去吗？）

第二模块  走出去企业12大税务风险应对

              （每种风险配有2-3个案例精讲）  

1.境外所得被重复征税的风险                    

2.滥用公司组织形式的风险

3.在境外被认定为常设机构的风险

4.未开税收居民身份证明未报告境外投资信息的风险

5.国外承包工程和外援项目货物出口退税风险

6.享受税收协定待遇受阻的风险

7.受控外国公司（CFC）的风险

8.关联交易特别纳税调整的风险

9.向境外支付大额费用的风险

10.境外分支机构亏损弥补的风险

11.境外遭受国际税收纠纷的风险

12.VIE架构和海外并购的税务风险

第三模块 企业“走出去”前后应注意的其他问题

1. 走出去前的准备工作

2. 走出去后的非税风险（法律金融环境知识产权社会文化习俗等）应对

第四模块   学员分组讨论及互动交流

核心问题：

1、国家整顿海外非理性并购是不是就意味着走出去投资并不看好了？如何看待走出去投资的负面清单？

2、走出去投资经营遇到被重复征税如何寻求税收抵免？是不是国外缴纳的所得税都可获得抵免？

3、在海外开设分公司发生了亏损如何抵补？不同国家之间的分公司如何抵补亏损？

4、假定你们公司走出去到哈萨克斯坦搞工程承包，有国产设备需要携带出口，可以办理出口退税吗？

      如何办理出口退税？需要具备什么条件？

5、你们公司向境外子公司支付大额特许权使用费时如何规避其中的税务风险？

6、假定你们公司在境外投资获得某项所得在征税时跟当地税务局发生纠纷时如何处置？采用相互磋商程 

      序需要具备什么条件？哪些情况下不能采用。

7、中国企业走出去通常是不是只需要关注境外的税务风险？非税务风险都有哪些？如何防范？

8、假定你们公司在某避税港设立了一家国际商务公司这样的离岸公司，利用它来做转让定价，应如何规

      避其中的关联交易转让定价风险？

9、如果你公司走出去后才发现自己忘记办理了中国税收居民身份证明如何处置？走出去后跟当地国家税

     务局打交道时最先要做的第一件事情是？

10、走出去在境外某避税港设立了一家全资子公司，这家子公司本应分给中国母公司的利润一直没有做 

      任何分配，如何按照中国的CFC规则，规避其中的税务风险？

11、假定某家集团公司出去搭建VIE架构，这样的架构在设立和拆除时如何应对相关税务风险？

12、如果你公司未来三年打算去某发达国家实施并购，应对如何做好海外并购准备？采取什么样的并购模

       式比较恰当？在海外设立并购工具公司时如何规避其中的税务风险？等等。

讨论安排：学员分4个小租讨论，每个小组讨论3个问题（30分钟为宜）；

                   小组长分别作陈述（Presentation）；

                   授课老师作点评或解答

                   学员答疑或咨询；

                   老师作课程总结。