前言：税务改革方向的总体介绍

第一章 商业银行（金融业）税务新政策下的问题与风险

1.银行保本理财产品的收入是否要缴纳增值税?

2.持有金融商品取得的非保本投资收益是否要缴纳增值税?

3.股权转让收益按什么税目征税?

4.银行奖励给.......用发票进行抵扣?银行采购礼品赠送客户,是否做是同销售进行处理?

5.企业委托银行进行委.........企业能够开具贷款业务发票吗?

6.纳税人购买股票、债券支付的手续费,其进项税额可否抵扣?

7.纳税人持有金融商品期间取得的利息收入,其纳税义务发生时间如何确定?

8.纳税人从事金融商.......否为含税金额?

9.典当行的赎金收入应如何缴纳增值税?

10.融资租赁集团总公司从金.....统借统还业务享受免征增值税优惠政策?

11.股权投资分回的股息收入是否要缴纳增值税?

12.属于不征税项目的存款利息如何界定?

13.统借统还业务......金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,如何处理?

14.保理行业利息支出不能作进项抵扣,征税时能否从销售额中扣除?

15.企业间拆借资金这.....了该项行为,取得了收入,是否能够开具增值税发票?品目能否写资金占用费?

16.汇总纳税的.........不一致的情形,是否影响其进项税额抵扣?

17.融资融券支出的利息是否属..取得的专用发票能否抵扣进项税?

18.纳税人单独......税?

19.个人股东无偿借款给公司是否需要缴纳增值税?

20.某超市开展周末促销....该超市咨询能否以促销费按6%开具专票,还是按13%税率开具普票?

21.机构投资人购买金融商品时,因.....价外费用在计算销售额时扣除?

22.融资......融资性售后回租业务,三项业务的适用税率不同,企业对外支付的借款利息如何进行差额扣除?

第二章 商业银行（金融业）税务实务处理暨节税之道

第一节  信贷业务税务实务处理暨节税之道

一、一般贷款（后收利息）

1、贷款发放、贷款计息、贷款结息

2、逾期利息90天内、利息逾期超过90天

3、表外计提、表外利息收回、贷款收回、

4、本金.....90天内

5、利息豁免、贷款核销、核销贷款收回

二、票据贴.....暨节税之道

1、贴现放款 、递延摊销

2、转贴现、票据到期收回款项

三、预扣息贷款（先收息）税务实务处理暨节税之道

四、贸易融资....暨节税之道

五、贸易融资（前收息）税务实务处理暨节税之道

六、福费廷税务实务处理暨节税之道

七、垫款税务实务处理暨节税之道

八、信贷资.....节税之道

九、信贷资产证券化税务实务处理暨节税之道

1、银行转让信贷资产取得的收入是否缴纳增值税

2、证券化的信贷..入由谁来交增值税

3、资产证券化合同是否缴纳印花税

十、信用卡透支业务

第二节  债券投资税务实务处理暨节税之道

一、价差.....税之道

二、利息调整税务实务处理暨节税之道

三、国债税务实务处理暨节税之道

四、交易费用税务实务处理暨节税之道

第三节 资管产品税务实务处理暨节税之道

一、银行理财产品税务实务处理暨节税之道

二、基........暨节税之道

三、基金份额税务实务处理暨节税之道

四、非标........税之道

五、信托产品业务模式及涉税分析

六、发票开具与合同签订

第四节  金融商品转让税务实务处理暨节税之道

一、税收规定与税务实务处理

二、金融商品买入价与卖出价

三、金融商品转让征税归纳

1、一般征收.......税之道

2、合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务

3、香港市......过沪港通买卖上海证券交易所上市A股

4、对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额

5、证券投资基.......投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券

6、个人从事金融商品转让业务

7、人民币合格.......境内公司在我国从事证券买卖业务

8、经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入

四、金融商品转让价差损益税务实务处理暨节税之道

1、方案一、通过过渡科目，按期（日/月/季）价税分离

2、方案二、不通过过渡科目，直接判断并确定销项税额

第五节  同业业务税务实务处理暨节税之道

一、同业业务税务实务处理暨节税之道

1、金融机构之...存出业务，利息收入免税

2、线上、一年期以内、无担保同业拆借利息收入免税

3、营业执照“向金融机构借款”范围的金融机构

4、受托...........入免税；委托行从客户取得的利息收入

5、买入返售债券等金融商品利息收入免税

6、同业存单利息收入免税

7、同一银行系......资金账务往来业务利息收入免税

8、开发性、政策性金融机构发行的债券利息收入免税

9、金融机.......发行的、按约定还本付息的有价证券利息收入免税

10、金融机构之间开展的转贴现业务利息收入免税

11、买央行...币掉期和货币互存等业务免税

二、境外同业存款利息收入

三、境外同业借款利息收入

第六节 视同销售税务实务处理暨节税之道

一、视同销售.......实施细则

二、信用卡的持卡人用积分兑换商品或服务

三、免费赠送纳税问题

四、金融企业...同时向客户赠送的促销品

五、银行保险业...给客户的洗车卡、加油卡

六、一般纳税人将外购的礼品无偿赠送给客户

七、接待用品、招待礼品是否视同销售

八、持某银行卡享受电影票打折优惠，银行负担的部分是否视同销售

九、金融机构给客户赠送的加油卡、商品券

十、纳税人将购......作进项税额转出还是视同销售

十一、银行在提供金融服务的同时，赠送的礼品是否要做视同销售

十二、银行以积.......务是否视同销售

十三、赠送行内金融服务

十四、赠送行外非金融服务

十五、赠送与金融服务相关的实物

十六、赠送与金融服务不相关实物

第七节  进项税管理与税务实务处理暨节税之道

一、简易计税.....能抵扣进项税

二、一般计税项目可以抵扣进项税

三、直接收费金融服务业务

1、直接收费金融服务销售额

2、直接收费金融服务混合销售

3、直接收费金融服务进项抵扣

第三章 商业银行（金融业）税务检查与风险应对

一、银行业.......增值税

二、银行业........所得税

收入类、成本费用类、源泉扣缴类、资产类

总结：